个人企业偷税漏税处罚标准是什么,偷税漏税罪的立案标准是什么

本文目录

• 1.偷税漏税罪的立案标准是什么
• 2.私企营业偷税漏税的处罚标准是什么意思
• 3.企业偷税漏税怎么处罚财务人员
• 4.帮助他人逃税的处罚标准

偷税漏税罪的立案标准是什么

偷税漏税具体的处罚标准是什么

根据《中华人民共和国税收征收管理法》 (中华人民共和国主席令第49号)第六十三条规定：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号)第六十四条规定：纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。 纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

私企营业偷税漏税的处罚标准是什么意思

法律主观：

私企营业偷税漏税的处罚标准如下：构成逃税罪，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

法律客观：

《中华人民共和国刑法》

第二百零一条

纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；

数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。

企业偷税漏税怎么处罚财务人员

偷税漏税的处罚规定 \x0d\x0a一、违反税务管理基本规定行为的处罚 \x0d\x0a\x0d\x0a（一）可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。 \x0d\x0a\x0d\x0a（二）处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。 \x0d\x0a\x0d\x0a熟悉：违反税法行为及相关法律责任（如：罚款金额、倍数、比率） \x0d\x0a\x0d\x0a重点：对偷税行为的处罚（结合综合题） \x0d\x0a\x0d\x0a偷税是纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报手段，不缴或者少缴税款的行为。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 \x0d\x0a\x0d\x0a扣缴义务人采取上述手段，也给予同样的处罚。 \x0d\x0a\x0d\x0a偷税额1万元以下1—10万10万元以上 \x0d\x0a\x0d\x0a偷税比例10%以下10—30% 30%以上 \x0d\x0a\x0d\x0a处罚征管法处罚： \x0d\x0a\x0d\x0a①补税 \x0d\x0a\x0d\x0a②滞纳金 \x0d\x0a\x0d\x0a③罚款偷税数额50%—5倍。 \x0d\x0a\x0d\x0a刑法处罚： \x0d\x0a\x0d\x0a①罚金：1—5倍 \x0d\x0a\x0d\x0a②判刑：3年以下有限徒刑刑法处罚： \x0d\x0a\x0d\x0a①罚金：1—5倍②判刑：3—7年 \x0d\x0a\x0d\x0a应用举例： \x0d\x0a\x0d\x0a东方娱乐城成立于2002年1月1日，是某市一家专门经营歌厅舞厅、游戏游艺、保龄球台球业务的娱乐企业。2003年2月，娱乐城向当地主管税务机关报送了《企业所得税年度纳税申报表》等纳税资料。资料显示的财务收支及纳税情况如下： \x0d\x0a\x0d\x0a（1）取得门票收入150万元，点歌费收入50万元，提供小食品收入30万元，烟酒饮料收入70万元，会员卡费收人100万元。 \x0d\x0a\x0d\x0a（2）成本支出220万元。 \x0d\x0a\x0d\x0a（3）销售税金及附加71.5万元，其中营业税65万元[（150+50+100）×20%+（30+70）×5%]，城市维护建设税4.55万元[65×7%]，教育费附加1.95万元[65×3%].（4）发生期间费用108.5万元，其中以经营租赁方式租人的固定资产折旧2万元，广告费用30万元，支付给本企业雇员业余时间联系客户的佣金30万元（未代扣代缴个人所得税），支付利息40万元（金融机构同期、同类贷款利息为25万元）。 \x0d\x0a\x0d\x0a（5）应纳税额所得额为0.[150+50+30+70+100-220-108.5-71.5] \x0d\x0a\x0d\x0a要求： \x0d\x0a\x0d\x0a（1）逐一找出娱乐城在税款计算方面存在的问题，并正确计算应纳的各种税款及教育费附加。 \x0d\x0a\x0d\x0a（2）依据《税收征收管理法》及《刑法》的有关规定，指出娱乐城所应承担的法律责任。 \x0d\x0a\x0d\x0a「答案」 \x0d\x0a\x0d\x0a（1）存在问题及税费计算： \x0d\x0a\x0d\x0a①部分收入因适用税率不正确，致使营业税计算有误。 \x0d\x0a\x0d\x0a营业税=（150+50+100+30+70）×20%=400×20%=80（万元） \x0d\x0a\x0d\x0a②因营业税计算不正确，致使城建税计算有误。 \x0d\x0a\x0d\x0a城建税=80×7%=5.6（万元） \x0d\x0a\x0d\x0a③因营业税计算不正确，致使教育费附加计算有误。 \x0d\x0a\x0d\x0a教育费附加=80×3%=2.4（万元） \x0d\x0a\x0d\x0a④以经营租赁方式租入固定资产，不得提取折旧，因而不能在税前扣除⑤广告费支出超过税法规定的税前列支标准。 \x0d\x0a\x0d\x0a不能在税前列支的金额=30-400×2%=22（万元） \x0d\x0a\x0d\x0a⑥支付给本企业雇员的佣金30万元在税前列支不正确。 \x0d\x0a\x0d\x0a⑦利息在税前全额扣除不正确，应按税法规定扣除。 \x0d\x0a\x0d\x0a不能在税前扣除的金额=40-25=15（万元） \x0d\x0a\x0d\x0a⑧应纳税所得额计算不正确 \x0d\x0a\x0d\x0a应纳税所得额=150+50+30+70+100-220-（108.5-2）+22+30+15-80-5.6-2.4=52.5（万元） \x0d\x0a\x0d\x0a应纳企业所得税52.5×33%≈17.33（万元） \x0d\x0a\x0d\x0a⑨支付佣金未代扣代缴个人所得税不正确。 \x0d\x0a\x0d\x0a（2）应承担的法律责任 \x0d\x0a\x0d\x0a①偷税数额=80+5.6-65-4.55+17.33=33.38（万元） \x0d\x0a\x0d\x0a②应纳税额=80+5.6+17.33=102.93（万元） \x0d\x0a\x0d\x0a③偷税数额÷应纳税额=33.38÷102.93≈32.43%④因偷税数额占应纳税额的比例在30%以上且偷税数额超过10万元，构成了犯罪。 \x0d\x0a\x0d\x0a⑤首先由税务机关追缴娱乐城所偷的税款、滞纳金，并处以未缴税款50%以上5倍以下的罚款；然后移送司法机关对娱乐城有关直接责任人依法处以3年以上7年以下有期徒刑，并处偷税数额1倍以上5倍以下的罚金。 \x0d\x0a\x0d\x0a先税务机关后移送司法机关。 \x0d\x0a\x0d\x0a⑥对娱乐城支付给本企业雇员的佣金未代扣代缴个人所得税问题，应由税务机关向其雇员追缴税款，并对娱乐城处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款。

帮助他人逃税的处罚标准

根据规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。

逃税的处罚标准：

1、逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金 。

2、数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

3、单位犯罪 的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照上述规定处罚。

4、单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照上述规定处罚。

5、经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任，但是，五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

6、税务、海关、银行和其他国家机关工作人员与本罪犯罪人相勾结，构成本罪共犯的，应当从重处罚。

7、经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任，但是，五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

逃税罪是作为犯罪吗？

逃税罪属于作为犯罪，即纳税人采取欺骗、隐瞒手段，进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额百分之十以上，或者扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段不缴或者少缴已扣、已收税款， 数额较大的行为。

综上所述，个人企业偷税漏税处罚标准是逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑。

【法律依据】：

《刑法》第二百零一条

纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大并且应占纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。

对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。

有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任;但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

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